临沂会计实操培训，手工帐电脑账培训 详情咨询邦文培训老师 联系人；丁红霞老师 QQ； 3013865507 电话； 0539-8208058 手机； 18615399209
会?计?实?操?流?程
一、会计实操流程 1、根据原始凭证编制记账凭证 2、根据记账凭证编制丁字帐 3、根据丁字帐编制科目汇总表。 4、根据记账凭证登记现金日记账、银行日记账 5、根据记账凭证登记明细账 6、根据科目汇总表登记总帐 7、总账与现金日记账、银行日记账、明细账进行对账 8、根据总账及明细账编制财务报表（资产负债表、损益表） 9、月末结账 现金日记账 银行日记账 原始凭证 记账凭证 丁字帐 科目汇总表 总 账 财务报表 明细账
二、餐饮税项 1、营业税：收入的5% 2、城建税：营业税的7% 3、教育费附加：营业税的3% 4、汇算清缴补交2007年度企业所得税
三、出纳应知 岗位职责 1、现金收付和银行结算业务 2、登记现金日记账、银行日记账 3、保管库存现金和有价证券 4、保管有关印章，空白收据和空白支票 备注：出纳员不得兼管稽核、会计档案保管、收入支出费用、债权债务账目的登记工作
出纳日常工作内容 （一）货币资金的核算 1、办理现金的收付：○ 1办理现金收付时要根据审核后的凭证，复核后再办理；○ 2重大开支项目要经相关领导审批后才能办理；○3收付款后要在收付款凭证上加盖收讫或付讫章（以防重复付款）。 2、 办理银行结算规范使用支票：○ 1不能签发空白支票；○2填错的支票要加盖作废章（或写‘作废’字样）；○ 3支票遗失立即向银行办理挂失；○ 4不准将银行账户出租、出借给任何单位和个人使用。 3、 登记日记账保证日清月结（每天结余额且盘点现金保证与账目相符） （二）资金往来的核算 1
、备用金的核算： ○ 1定额备用金：根据往年定限额，年初给，快用完 再报，多报几次，否则下年的备用金会减少 ○ 2非定额备用金：如 预借差旅费 备用金科目的核算：其他应收款—备用金—**部门/人（三级明细）
2、账目的处理
定额备用金：A年初拨付时： 借：其他应收款—备用金—**部门 500 贷：库存现金 500 B日常报销时： 借：销售/管理费用...（干吗了） 450 贷：库存现金 450 C年底收回时： 借：销售/管理费用…400 库存现金 100 贷：其他应收款—备用金—**部门 500 如果还回500： 借：库存现金500 贷：其他应收款—备用金—**部门 500
非定额备用金：A预借差旅费：借：其他应收款—备用金—**人 200 贷：库存现金 200 B报销正好用完: 借：销售/管理费用 200 贷：库存现金 200 C有剩余： 借：销售/管理费用 150 库存现金 50 贷：其他应收款—备用金—**人 200 Ｄ花超
： 借：销售费用300
贷：其他应收款—备用金—**人200 库存现金 100 出纳工作的流程 1、根据原始凭证填制记账凭证 2、登现银日记账 3、结账（日清月结，月结红线） 4、对账（账证、账实、账账、账表相符） 银行余额调节表的编制 未达账项：指由于企业与银行双方记账时间不一致，而发生的一方已经入账，另 一方尚未入账 分为4种情况：○ 1企业已收，银行未收 ○ 2企业已付，银行未付 ○ 3银行已收，企业未收 ○ 4银行已付，企业未付 例题：某企业2010年1月31日银行存款日记账账面余额51300元，银行对账单余额53000元，经查对发现有以下未达账项： 1、 30日企业存入银行一张转账支票，金额4800元，银行未入账 2、 30日银行支付本月电话费300元，企业尚未收到付款通知 3、 31日企业开出转账支票一张金额2800元，持票单位尚未去银行办 理手续 4、 31日企业委托银行收款4000元，银行已入账，企业尚未收到收款 通知
银行存款余额调节表
年 月 日 项目 金额 项目 金额
银行对账单余额 51300 企业银行日记账余额 53000 加：企业已
收银行未收款 减：企业已付银行未付款 4800 2800 加：银行已收企业未收款 减：银行已付企业未付款 4000 300 调整后余额 调整后余额
现金的适用范围 1、职工工资、各种工资性奖金 2、个人的劳务报酬 3、支付给个人的各种奖金，包括根据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育等各种奖金 4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其它现金支出 5、收购单位向个人收购农副产品和其它物资的价款 6、单位预借给出差人员必须随身携带的差旅费 7、结算起点以下的零星指出 8、中国人民银行确定需要支付现金的其它支出 现金支出的规定 1、企业现金收入应于当日送存银行（如当天困难，由开户行确定） 2、企业支付现金可以从企业库存限额中支付或从开户银行提取，但不得“坐支” 所谓坐支是当天收入用于支付（坐支要罚款） 库存现金限额：企业向开户行申请，按日常开支3-5天的量，如不便可适 当放宽，但不能超出15天的 3、现金支出必须要有凭据不能以白条代替，即有相应领导盖章签字 4、购买国家规定的专控商品一律采用转账方式支付 现金管理内部控制制度 1、钱账分管制度 2、现金的开支审批制度：○ 1明确开支的范围，即明确什么开支可用现金 ○ 2明确报销的手续和办法 ○ 3确定各种支出的审批权限，例主管权限200，批210不可 3、现金的日清月结制度 4、现金的保管制度（财务主管会告诉） 出纳报告的编制（每日一次）格式如下：
项目 库存现金 银行存款 金额 笔数 金额 笔数 昨日结存 日记账期末余额 今日共收
联系人；丁红霞老师
QQ； 3013865507
电话； 0539-8208058
手机； 18615399209
报名日期：周一至周日 8:30—21:00 节假日照常报名。
友情提醒：报名时，请携带身份证、一寸照片2张、学费及教材资料费
招生地址；临沂市，兰山区，红旗路1号，金鼎国际7楼734室（人民广场东北角，苏宁电器楼上）
交通路线：
路线一：6路; 10路; 11路; 30路; 87路; 256路; k87 至沂蒙路人民广场站下下车
路线二：7路; 22路 至皇姑桥小区站下车向北步行300米至金鼎国际广场
路线三：9路东线; 9路西线; 18路 至市人民医院西门下车向西步行500米
临沂邦文教育相关课程：
【学历】大专 本科 ：会计 人力资源 行政 建筑 机电一体化 等专业
【会计外贸考试】：会计证 会计做账报税 会计初级职称 人力资源管理师 公共营养师
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