〖授课方式〗广东会计从业资格证培训日常班
〖课程名称〗广州新市墟会计从业资格证【仁和】会计实操培训
〖发布单位〗仁和会计广州白云区分校 → 进入主页
〖原 价〗面议 〖优 惠 价〗面议
〖发布者IP〗61.140.92.253
〖开课形式〗已确认开课
〖更新日期〗2015年01月25日
〖主办地区〗广东 [招生培训]
〖开课地点〗广州市白云区机场路新市墟
〖百度搜索〗
广州新市墟会计从业资格证【仁和会计】会计实操培训机构
生产企业出口货物由于适用免征增值税政策而补缴免抵退税额的处理
生产企业已申报办理出口退（免）税的货物跨年度按照规定可以适用免征增值税政策的，应当依照规定全额补缴免抵退税额。对于补缴的免抵退税额应当如何处理？
第一种办法，生产企业应当将补缴的免抵退税额红字贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目，贷记“银行存款”等科目；同时按照当期免税出口销售额计算划分转出相应进项税额，虽然补缴免抵退税额符合哪里来哪里去的会计处理要求，但是免抵退税额红字记入“应交增值税（出口退税）”科目贷方，实质上就列作了进项税额予以抵扣，这不符合出口免税不得抵扣进项税额的原则，同时当期出口货物相应进项税额（即补缴的免抵退税额）不属于不可划分的进项税额，不应当适用计算划分转出进项税额办法。
第二种办法，生产企业应当将补缴的免抵退税额红字贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目，贷记“银行存款”等科目，这属于出口免税货物直接可区分的进项税额，应当直接作进项转出处理，借记“以前年度损益调整”科目，贷记 “应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。从简便出发，生产企业出口货物适用免税政策，其补缴的免抵退税额应当直接计入成本，不得红字贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目。
地址：
广州市白云区机场路
广州市越秀区中山五路中旅商业城
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