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烟台初级会计职称周末培训班，芝罘区会计学习班哪家好

〖授课方式〗山东初级会计职称培训日常班

〖课程名称〗烟台初级会计职称周末培训班，芝罘区会计学习班哪家好

〖发布单位〗山东职业教育 → 进入主页

〖原　　价〗面议　　　　〖优 惠 价〗面议

〖发布者IP〗61.156.206.75

〖开课形式〗已确认开课

〖更新日期〗2015年11月16日

〖主办地区〗山东 [招生培训]

〖开课地点〗烟台市芝罘区振华商厦南旁润隆大厦11楼F座

〖百度搜索〗

烟台初级会计职称周末培训班，芝罘区会计学习班哪家好

企业所得税应纳税额的计算的试题

　【例题】甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。2012年，甲企业其他相关财务资料如下：

　　（1）在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元（未形成无形资产计入当期损益）。

　　（2）在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。

　　（3）发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700万元，年利率为7％，金融机构同期同类贷款利率为6％。

　　（4）营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。

　　（5）已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，拨缴工会经费10万元并取得“工会经费专用拨缴款收据”，职工教育经费支出20万元。

　　已知：甲企业适用的企业所得税税率为25％。

　　要求：

　　（1）计算业务招待费应调整的应纳税所得额。

　　（2）计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额。

　　（3）计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。

　　（4）计算财务费用应调整的应纳税所得额。

　　（5）计算营业外支出应调整的应纳税所得额。

　　（6）计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。

　　（7）计算甲企业2012年度的应纳税所得额。

　　【答案】　　（1）扣除限额1＝业务招待费实际发生额×60％＝140×60％＝84（万元），扣除限额2＝销售（营业）收入×5‰＝8800×5‰＝44（万元），业务招待费扣除限额为44万元，业务招待费应调增应纳税所得额＝140－44＝96（万元）。

　　（2）研究开发费用应调减应纳税所得额＝280×50％＝140（万元）。

　　（3）广告费和业务宣传费的扣除限额＝8800×15％＝1320（万元），企业实际发生广告费和业务宣传费＝700＋140＝840（万元），小于扣除限额，因此，实际发生的广告费和业务宣传费可以全部扣除，应调整的应纳税所得额为零。

　　（4）财务费用应调增应纳税所得额＝700－700/7％×6％＝100（万元）。

　　（5）支付给客户的违约金10万元，准予在税前扣除，不需要进行纳税调整。公益性捐赠的扣除限额＝845×12％＝101.4（万元），实际捐赠支出50万元没有超过扣除限额，准予据实扣除。因此营业外支出应调整的应纳税所得额为零。

　　（6）①职工福利费扣除限额＝500×14％＝70（万元），实际支出额为105万元，超过扣除限额，应调增应纳税所得额＝105－70＝35（万元）；②工会经费扣除限额＝500×2％＝10（万元），实际拨缴工会经费10万元，可以全部扣除，不需要进行纳税调整；③职工教育经费扣除限额＝500×2.5％＝12.5（万元），实际支出额为20万元，超过扣除限额，应调增应纳税所得额＝20－12.5＝7.5（万元）。

　　（7）甲企业2012年度应纳税所得额＝845（会计利润）＋96（业务招待费调增额）－140（研究开发费用调减额）＋100（财务费用调增额

二、培训目标
通过对专业知识的深层次了解学习，通过老师精心的讲解，亲身的动手实践，达到我们理想的目标，进而顺利的考取证书，让自己的职业前景更上一层楼。
三、培训内容
初级实务：资产；收入；财务报表；成本；负债；所有者权益；费用；利润；行政事业单位会计；财务管理基础 
初级经济法：经济法概述；相关法律知识；企业法；公司法；合同法；工业产权法；市场管理法；票据法；劳动法；经济纠纷的解决途径 
四、培训对象
持有会计从业资格证书、高中以上文凭(含高中+中专)，有志提升自身财务素质及能力的人员
五、培训方式
1，手把手、互动式教学
2，以企业实际使用的凭证、账簿、会计报表、税务报表等表格资料为教具
3，以做为主，以讲为辅，少说多练，强调实用
4，授课过程中穿插实例操作体验，突出重点，注重实用性、可操作性

报名日期：周一至周日 8:30—21:00 节假日照常报名
友情提醒：报名时，请携带身份证、一寸照片2张、学费及教材资料费；
详情请致电咨询
联系人：郭老师
电  话：0535-668+0903 
手  机：186+6389+8385  一八六六三八九八三八五（同微信号）
Q   Q：139+7124+784    一三九七一二四七八四
地  址：烟台市芝罘区海港路10号润隆大厦11楼F座邦文教育（南大街和海港路交叉口工商银行北侧）
公交路线：1路、2路、5路、45路、52路、62路、70路、80路至中心广场下车
9路、10路、21路、22路、31路、42路、43路、44路、51路至海港路下车

你过得快不快乐，只有你自己知道。其实谁都有一段不为人知的故事，其实谁都会脆弱的想要一个停靠，其实谁都想和某个人完成曾经诺言，其实谁都能微笑然后转身流泪，其实谁的生活都多少有点苦涩，经历风雨。我只想要少一点悲伤，多一点快乐。我只想要少一点孤独，多一点幸福。

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