第一部分：纳税筹划战略层面研究

一、宏观税制改革及筹划解析

1、增值税转型以及其他流转税类配套改革

2、企业所得税和外商投资企业所得税两税合并及相应政策调整

3、其他相关的税制改革

• 新税种的开征
• 旧税种的调整
• 征收管理机关的调整和立法级次的提高

二、税收筹划的战略目标定位

1、减轻税负:绝对减轻与相对减轻

2、规避税收风险

三、纳税筹划的理论基础

1、四大理论研究领域：合理避税、合法节税、税负转嫁、规避涉税风险

2、纳税筹划需要和组织机构、业务流程和会计处理的有效结合：秦池酒厂

4、纳税筹划的主要特点

5、WTO下的主要涉税原则

四、筹划战略思维

政策寻租 ——合理避税、政策利用——合法节税、政策规避——合理避税

•  了解税制的改革动向及对企业的影响；
•  认识节税空间与各种节税方法；
•  通晓企业在不同情况下的各种税务筹划的操作方法，全面提升税务筹划的操作技巧。

定制不同的授课角度

•  税种的角度 ：根据增值税、营业税、消费税、所得税等各个税种的特点；
•  企业生命周期角度： 从企业设立到经营成果分配，逐环节解析；
•  不同的行业： 根据不同行业的税务政策和特点，定向解析。

第二部分：纳税筹划技术层面(从企业生命周期的角度分析)

一、企业设立环节

1. 区域的选择
2. 企业性质的选择
3. 集团公司组织机构的选择

二、融资环节

融资的方式、融资渠道

三、投资环节

1. 投资区域的选择
2. 投资方式的选择：对内投资和对外投资

四、采购环节

部门间的横向联系、退货处理、运费结构、生产结构、非正常损失、进货渠道、不得抵扣进项税额的范围、可以抵扣进项税额的范围。

五、销售环节

销售佣金、销售方式（兼营销售、混合销售、委托代销、旧货销售、以物易物、卖一送一、销售折让、销售折扣、折扣销售）、销售退回。

六、经营成果分配环节

1. 企业所得税：收入和成本筹划
2. 个人所得税：各个细目的筹划、项目之间的转化、薪酬均衡化、薪酬福利化

七、长期重组环节

企业并购、企业清算